Слайды и текст доклада
Pic.1
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в кредитных организациях (Часть 1) Презентация подготовлена преподавателем кафедры БУиРО Силиной Н. Ю.
Pic.2
МФПУ «Синергия» Литература Федеральный закон от 21. 11. 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 06. 12. 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - вступает в силу с 01. 01. 2013 …
Pic.3
МФПУ «Синергия» Литература 7. Положение от 19. 06. 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» 8. Положение Банка России от 29. 06. 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка …
Pic.4
МФПУ «Синергия» Тема 1 Основы организации бухгалтерского учета в банках
Pic.5
МФПУ «Синергия» Банк - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять …
Pic.6
МФПУ «Синергия» Виды банковских операций Расчетные Кассовые Кредитные Валютные Депозитные Операции с ценными бумагами Операции с драгоценными металлами Внутрибанковские операции
Pic.7
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитных организаций …
Pic.8
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации, ее имущественном положении; формирование …
Pic.9
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках II. Ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских операций, а также наличия и движения требований и обязательств, использования …
Pic.10
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках III. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращения отрицательных результатов деятельности. …
Pic.11
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках IV. Использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений. Достоверная отчетность банка позволяет выявлять все нарушения …
Pic.12
МФПУ «Синергия» Предмет бухгалтерского учета: Активы банка Пассивы банка Операции банка Результаты деятельности банка
Pic.13
МФПУ «Синергия» Основные виды активов Свободные денежные средства Размещенные межбанковские депозиты Предоставленные кредиты Вложения в ценные бумаги (облигации, акции, векселя) различных эмитентов …
Pic.14
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. АКТИВЫ 1. Денежные средства 3 164 223 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 3 412 681 2. 1 Обязательные резервы 473 429 …
Pic.15
МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Собственный капитал банка: 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал Прирост стоимости имущества банка в результате переоценки Эмиссионный доход 3. Резервный …
Pic.16
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19. Средства акционеров (участников) 1 844 840 20. Собственные акции (доли), выкупленные у …
Pic.17
МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Привлеченные пассивы: Средства, привлеченные на расчетные и текущие счета юридических лиц Депозиты Полученные межбанковские кредиты Выпущенные банком ценные …
Pic.18
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 0 12. Средства кредитных организаций 47 204 182 13. Средства клиентов …
Pic.19
МФПУ «Синергия» Учетная политика В составе учетной политики утверждаются (п. 1. 3 ч. 1 Положения Банка России № 302-П): Рабочий план счетов Формы первичных учетных документов (альбом форм) Порядок …
Pic.20
МФПУ «Синергия» Учетная политика Способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов Порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов Правила …
Pic.21
МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Глава А. Балансовые счета Глава Б. Счета доверительного управления Глава В. Внебалансовые счета Глава Г. Срочные сделки Глава Д. Счета депо Счета из …
Pic.22
МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Синтетические счета: Счета первого порядка (основные счета), они имеют код, состоящий из трех знаков. Счета первого порядка не имеют признака. …
Pic.23
МФПУ «Синергия План счетов банковского учета Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Счет 102 Уставный капитал Счет 10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО П …
Pic.24
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства Драгоценные металлы и природные …
Pic.25
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 4 Операции с клиентами Средства на счетах Депозиты Кредиты предоставленные Прочие размещенные средства Прочие активы и пассивы Раздел 5 …
Pic.26
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 6 Средства и имущество Участие Расчеты с дебиторами и кредиторами Имущество Доходы и расходы будущих периодов Раздел 7 Результаты деятельности
Pic.27
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Б. Счета главы Б делятся на активные, на которых учитывается имущество, полученное в траст, т. е. доверительное управление, и пассивные, отражающие …
Pic.28
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава В. Глава В. Внебалансовые счета Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций Раздел 3 Ценные бумаги Раздел 4 Расчетные операции и …
Pic.29
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Г. Глава Д На счетах главы Г «Срочные сделки» осуществляется учет сделок купли-продажи различных финансовых активов, по которым дата расчетов не …
Pic.30
МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций в активе и пассиве используется единая структура счетов второго порядка по срокам: …
Pic.31
МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 4 Операции с клиентами Депозиты 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 42301 Депозиты до …
Pic.32
МФПУ «Синергия» Аналитический учет Аналитический учет ведется на лицевых счетах. Лицевой счет имеет значимость в двадцать знаков и должен определять принадлежность его конкретному клиенту и целевое …
Pic.33
МФПУ «Синергия» Аналитический учет Пример: Открыт лицевой счет индивидуальному предпринимателю, взявшему кредит на срок до 1 года. Лицевой счет выглядит следующим образом: 45406810800000012801, где …
Pic.34
МФПУ «Синергия» Синтетический учет Документацией синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость ежедневный баланс Кроме того, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, …
Pic.35
МФПУ «Синергия» Документооборот в банках ▪ Кассовые документы - приходные - приходный кассовый ордер, квитанция о приеме денег, объявления на взнос наличных денег - по операциям инкассации - …
Pic.36
МФПУ «Синергия» Тема 2 Учет расчетных операций
Pic.37
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Виды счетов: ▪ расчетные ▪ бюджетные ▪ текущие ▪ корреспондентские Корреспондентский счет - счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка или в …
Pic.38
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Расчеты могут проводится через: расчетную сеть ЦБ РФ клиринговые центры (палаты) корреспондентские счета банков, открываемые на основе межбанковских соглашений …
Pic.39
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения аккредитивы чеки платежные требования инкассовые …
Pic.40
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Для бухгалтерского учета безналичных денежных средств на счетах клиентов предусмотрен подраздел раздела 4 «Операции с клиентами» - «Средства на счетах», в …
Pic.41
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В кредит указанных счетов зачисляются суммы, поступающие указанным лицам в корреспонденции с корсчетами, счетами организаций, счетами учета бюджетных и …
Pic.42
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Передача платежного поручения на перечисление средств осуществляется в пределах одного банка. ООО «Диапак» 30 сентября 2012 г. предоставило в банк …
Pic.43
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Плательщик ЗАО «Океан грез» (р/с 40702810500400000362) 15 января 2012 г. предоставило в обслуживающий его банк «Открытие» (к/с 301018100800000000790) …
Pic.44
МФПУ «Синергия Аккредитив (покрытый)
Pic.45
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 1 – заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 – …
Pic.46
МФПУ «Синергия» Аккредитив(покрытый) Пример: Хозяйственные операции по учету расчетов аккредитивами (покрытый аккредитив) 2. Открытие плательщиком покрытого аккредитива в банке-эмитенте и …
Pic.47
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 3,6. Поступили от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву и зачислены денежные средства на счет получателя средств при выполнении условий …
Pic.48
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) Задание для самостоятельной работы: Закрыт неиспользованный покрытый аккредитив в банке-исполнителе: Получен реестр счетов, подтверждающий отгрузку и зачислены …
Pic.49
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Платежное требование – это документ, в котором выражено требование поставщика к плательщику об уплате денег, путем их перечисления по банковским счетам. …
Pic.50
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При оплате платежных требований в банке плательщика делаются следующие проводки: 1. Дебет счета плательщика (40702) Кредит корреспондентского счета в банке …
Pic.51
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В случае, если плательщик не заявил об отказе от акцепта, но средств на его счету недостаточно для полной оплаты платежного требования, платежное требование …
Pic.52
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Типовые проводки при осуществлении межбанковских расчетов: 1. Поступили в коммерческий банк через расчетную сеть Банка России денежные средства, …
Pic.53
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций 3. Учтены в банке-респонденте суммы безналичных рублевых денежных средств, поступивших на счет НОСТРО в банке-корреспонденте для зачисления на счет клиента в …
Pic.54
МФПУ «Синергия» Тема 4 Учет депозитных операций банка с клиентами – юридическими и физическими лицами
Pic.55
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Депозит – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие возврату при наступлении срока, предусмотренного депозитным …
Pic.56
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций По кредиту счетов вкладчиков отражаются: суммы, поступившие от владельца депозита начисленные проценты (при капитализации) По дебету счетов вкладчиков …
Pic.57
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Учет требований банка по получению процентов и обязательств банка по уплате процентов осуществляется на балансовых счетах 47411 «Начисленные проценты по …
Pic.58
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Типовые проводки по учету депозитных операций: Юридические лица (клиенты) 1. Кредитной организацией привлечены средства клиента: Дебет 40702 «Коммерческие …
Pic.59
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозитному счету: Дебет 47426 «Обязательства по уплате процентов» (П) Кредит 40702 «Коммерческие …
Pic.60
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Физические лица Взнос на депозит: Дебет 20202 «Касса кредитных организаций» (А) (Глава А. Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные камни». Счет 202«Наличная …
Pic.61
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозитному счету: Дебет 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам …
Pic.62
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Задание для самостоятельной работы: Отражена сумма не исполненного обязательства по полученным от клиентов депозитам: Юридические лица Физические лица …
Pic.63
МФПУ «Синергия» Тема 5 Учет ссудных операций банков с клиентами
Pic.64
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Сущность кредитных операций состоит в предоставлении банком клиенту денежных средств на условиях, определяемых банком и, возможно, на условиях …
Pic.65
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Типовые проводки по учету предоставленных кредитов: Юридические лица Кредит выдан клиенту, имеющему расчетный счет в данном банке: Дебет 45201-15 …
Pic.66
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 3. Получены проценты: Дебет 40702 «Коммерческие организации» (П) Кредит 47427 «Требования по получению процентов» (А) 4. Погашен кредит: Дебет 40702 …
Pic.67
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Задание для самостоятельной работы: Физические лица
Pic.68
Задание для самостоятельной работы: Заключен кредитный договор на предоставление «овердрафта»: В залог приняты ценные бумаги:
Pic.69
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов В соответствии со ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности» банки обязаны при выдаче кредита создавать резервы на возможные потери. Создание таких …
Pic.70
Категории ссуд в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга
Pic.71
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 1. Создание резерва или доведение его до 100% оформляется следующей бухгалтерской записью: Дебет 70606 «Расходы» (П) Кредит 45215 «Резервы на возможные …
Pic.72
3. Сумма невозвращенного кредита списывается с баланса за счет сформированного резерва: Дебет 45215 «Резервы на возможные потери» (П) Кредит 45812 «Просроченная задолженность по предоставленным …
Скачать презентацию
Если вам понравился сайт и размещенные на нем материалы, пожалуйста, не забывайте поделиться этой страничкой в социальных сетях и с друзьями! Спасибо!