Презентация «Основы организации бухгалтерского учета в банках»

Смотреть слайды в полном размере
Презентация «Основы организации бухгалтерского учета в банках»

Вы можете ознакомиться с презентацией онлайн, просмотреть текст и слайды к ней, а также, в случае, если она вам подходит - скачать файл для редактирования или печати. Документ содержит 72 слайда и доступен в формате ppt. Размер файла: 166.22 KB

Просмотреть и скачать

Pic.1
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в кредитных организациях (Часть 1) Презентация подготовлена препо
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в кредитных организациях (Часть 1) Презентация подготовлена преподавателем кафедры БУиРО Силиной Н. Ю.
Pic.2
МФПУ «Синергия» Литература Федеральный закон от 21. 11. 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Фед
МФПУ «Синергия» Литература Федеральный закон от 21. 11. 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 06. 12. 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - вступает в силу с 01. 01. 2013 …
Pic.3
МФПУ «Синергия» Литература 7. Положение от 19. 06. 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевод
МФПУ «Синергия» Литература 7. Положение от 19. 06. 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» 8. Положение Банка России от 29. 06. 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка …
Pic.4
МФПУ «Синергия» Тема 1 Основы организации бухгалтерского учета в банках
МФПУ «Синергия» Тема 1 Основы организации бухгалтерского учета в банках
Pic.5
МФПУ «Синергия» Банк - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей
МФПУ «Синергия» Банк - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять …
Pic.6
МФПУ «Синергия» Виды банковских операций Расчетные Кассовые Кредитные Валютные Депозитные Операции с
МФПУ «Синергия» Виды банковских операций Расчетные Кассовые Кредитные Валютные Депозитные Операции с ценными бумагами Операции с драгоценными металлами Внутрибанковские операции
Pic.7
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистра
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитных организаций …
Pic.8
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках Формирование детальной, достоверной и содержате
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации, ее имущественном положении; формирование …
Pic.9
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках II. Ведение подробного, полного и достоверного
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках II. Ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских операций, а также наличия и движения требований и обязательств, использования …
Pic.10
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках III. Выявление внутрихозяйственных резервов для
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках III. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращения отрицательных результатов деятельности. …
Pic.11
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках IV. Использование бухгалтерского учета для прин
МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках IV. Использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений. Достоверная отчетность банка позволяет выявлять все нарушения …
Pic.12
МФПУ «Синергия» Предмет бухгалтерского учета: Активы банка Пассивы банка Операции банка Результаты д
МФПУ «Синергия» Предмет бухгалтерского учета: Активы банка Пассивы банка Операции банка Результаты деятельности банка
Pic.13
МФПУ «Синергия» Основные виды активов Свободные денежные средства Размещенные межбанковские депозиты
МФПУ «Синергия» Основные виды активов Свободные денежные средства Размещенные межбанковские депозиты Предоставленные кредиты Вложения в ценные бумаги (облигации, акции, векселя) различных эмитентов …
Pic.14
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. АКТИВЫ 1. Денежные средств
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. АКТИВЫ 1. Денежные средства 3 164 223 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 3 412 681 2. 1 Обязательные резервы 473 429 …
Pic.15
МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Собственный капитал банка: 1. Уставный капитал 2. Добавочный
МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Собственный капитал банка: 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал Прирост стоимости имущества банка в результате переоценки Эмиссионный доход 3. Резервный …
Pic.16
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕД
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19. Средства акционеров (участников) 1 844 840 20. Собственные акции (доли), выкупленные у …
Pic.17
МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Привлеченные пассивы: Средства, привлеченные на расчетные и т
МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Привлеченные пассивы: Средства, привлеченные на расчетные и текущие счета юридических лиц Депозиты Полученные межбанковские кредиты Выпущенные банком ценные …
Pic.18
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депоз
МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 0 12. Средства кредитных организаций 47 204 182 13. Средства клиентов …
Pic.19
МФПУ «Синергия» Учетная политика В составе учетной политики утверждаются (п. 1. 3 ч. 1 Положения Бан
МФПУ «Синергия» Учетная политика В составе учетной политики утверждаются (п. 1. 3 ч. 1 Положения Банка России № 302-П): Рабочий план счетов Формы первичных учетных документов (альбом форм) Порядок …
Pic.20
МФПУ «Синергия» Учетная политика Способы начисления амортизации по объектам основных средств и немат
МФПУ «Синергия» Учетная политика Способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов Порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов Правила …
Pic.21
МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Глава А. Балансовые счета Глава Б. Счета доверительног
МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Глава А. Балансовые счета Глава Б. Счета доверительного управления Глава В. Внебалансовые счета Глава Г. Срочные сделки Глава Д. Счета депо Счета из …
Pic.22
МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Синтетические счета: Счета первого порядка (основные с
МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Синтетические счета: Счета первого порядка (основные счета), они имеют код, состоящий из трех знаков. Счета первого порядка не имеют признака. …
Pic.23
МФПУ «Синергия План счетов банковского учета Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Счет
МФПУ «Синергия План счетов банковского учета Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Счет 102 Уставный капитал Счет 10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО П …
Pic.24
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Раздел 2
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства Драгоценные металлы и природные …
Pic.25
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 4 Операции с клиентами Средства на счетах Де
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 4 Операции с клиентами Средства на счетах Депозиты Кредиты предоставленные Прочие размещенные средства Прочие активы и пассивы Раздел 5 …
Pic.26
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 6 Средства и имущество Участие Расчеты с деб
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 6 Средства и имущество Участие Расчеты с дебиторами и кредиторами Имущество Доходы и расходы будущих периодов Раздел 7 Результаты деятельности
Pic.27
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Б. Счета главы Б делятся на активные, на которых учиты
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Б. Счета главы Б делятся на активные, на которых учитывается имущество, полученное в траст, т. е. доверительное управление, и пассивные, отражающие …
Pic.28
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава В. Глава В. Внебалансовые счета Раздел 2 Неоплаченный
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава В. Глава В. Внебалансовые счета Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций Раздел 3 Ценные бумаги Раздел 4 Расчетные операции и …
Pic.29
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Г. Глава Д На счетах главы Г «Срочные сделки» осуществ
МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Г. Глава Д На счетах главы Г «Срочные сделки» осуществляется учет сделок купли-продажи различных финансовых активов, по которым дата расчетов не …
Pic.30
МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредит
МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций в активе и пассиве используется единая структура счетов второго порядка по срокам: …
Pic.31
МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 4 Операции с кл
МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 4 Операции с клиентами Депозиты 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 42301 Депозиты до …
Pic.32
МФПУ «Синергия» Аналитический учет Аналитический учет ведется на лицевых счетах. Лицевой счет имеет
МФПУ «Синергия» Аналитический учет Аналитический учет ведется на лицевых счетах. Лицевой счет имеет значимость в двадцать знаков и должен определять принадлежность его конкретному клиенту и целевое …
Pic.33
МФПУ «Синергия» Аналитический учет Пример: Открыт лицевой счет индивидуальному предпринимателю, взяв
МФПУ «Синергия» Аналитический учет Пример: Открыт лицевой счет индивидуальному предпринимателю, взявшему кредит на срок до 1 года. Лицевой счет выглядит следующим образом: 45406810800000012801, где …
Pic.34
МФПУ «Синергия» Синтетический учет Документацией синтетического учета являются: ежедневная оборотная
МФПУ «Синергия» Синтетический учет Документацией синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость ежедневный баланс Кроме того, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, …
Pic.35
МФПУ «Синергия» Документооборот в банках ▪ Кассовые документы - приходные - приходный кассовый ордер
МФПУ «Синергия» Документооборот в банках ▪ Кассовые документы - приходные - приходный кассовый ордер, квитанция о приеме денег, объявления на взнос наличных денег - по операциям инкассации - …
Pic.36
МФПУ «Синергия» Тема 2 Учет расчетных операций
МФПУ «Синергия» Тема 2 Учет расчетных операций
Pic.37
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Виды счетов: ▪ расчетные ▪ бюджетные ▪ текущие ▪ корреспонде
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Виды счетов: ▪ расчетные ▪ бюджетные ▪ текущие ▪ корреспондентские Корреспондентский счет - счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка или в …
Pic.38
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Расчеты могут проводится через: расчетную сеть ЦБ РФ клиринг
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Расчеты могут проводится через: расчетную сеть ЦБ РФ клиринговые центры (палаты) корреспондентские счета банков, открываемые на основе межбанковских соглашений …
Pic.39
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При осуществлении безналичных расчетов используются следующи
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения аккредитивы чеки платежные требования инкассовые …
Pic.40
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Для бухгалтерского учета безналичных денежных средств на сче
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Для бухгалтерского учета безналичных денежных средств на счетах клиентов предусмотрен подраздел раздела 4 «Операции с клиентами» - «Средства на счетах», в …
Pic.41
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В кредит указанных счетов зачисляются суммы, поступающие ука
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В кредит указанных счетов зачисляются суммы, поступающие указанным лицам в корреспонденции с корсчетами, счетами организаций, счетами учета бюджетных и …
Pic.42
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Передача платежного поручения на перечисление средст
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Передача платежного поручения на перечисление средств осуществляется в пределах одного банка. ООО «Диапак» 30 сентября 2012 г. предоставило в банк …
Pic.43
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Плательщик ЗАО «Океан грез» (р/с 4070281050040000036
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Плательщик ЗАО «Океан грез» (р/с 40702810500400000362) 15 января 2012 г. предоставило в обслуживающий его банк «Открытие» (к/с 301018100800000000790) …
Pic.44
МФПУ «Синергия Аккредитив (покрытый)
МФПУ «Синергия Аккредитив (покрытый)
Pic.45
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 1 – заключение договора о расчетах с использованием аккредитив
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 1 – заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 – …
Pic.46
МФПУ «Синергия» Аккредитив(покрытый) Пример: Хозяйственные операции по учету расчетов аккредитивами
МФПУ «Синергия» Аккредитив(покрытый) Пример: Хозяйственные операции по учету расчетов аккредитивами (покрытый аккредитив) 2. Открытие плательщиком покрытого аккредитива в банке-эмитенте и …
Pic.47
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 3,6. Поступили от банка-эмитента денежные средства по покрытом
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 3,6. Поступили от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву и зачислены денежные средства на счет получателя средств при выполнении условий …
Pic.48
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) Задание для самостоятельной работы: Закрыт неиспользованный по
МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) Задание для самостоятельной работы: Закрыт неиспользованный покрытый аккредитив в банке-исполнителе: Получен реестр счетов, подтверждающий отгрузку и зачислены …
Pic.49
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Платежное требование – это документ, в котором выражено треб
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Платежное требование – это документ, в котором выражено требование поставщика к плательщику об уплате денег, путем их перечисления по банковским счетам. …
Pic.50
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При оплате платежных требований в банке плательщика делаются
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При оплате платежных требований в банке плательщика делаются следующие проводки: 1. Дебет счета плательщика (40702) Кредит корреспондентского счета в банке …
Pic.51
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В случае, если плательщик не заявил об отказе от акцепта, но
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В случае, если плательщик не заявил об отказе от акцепта, но средств на его счету недостаточно для полной оплаты платежного требования, платежное требование …
Pic.52
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Типовые проводки при осуществлении межбанковских расчетов: 1
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Типовые проводки при осуществлении межбанковских расчетов: 1. Поступили в коммерческий банк через расчетную сеть Банка России денежные средства, …
Pic.53
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций 3. Учтены в банке-респонденте суммы безналичных рублевых ден
МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций 3. Учтены в банке-респонденте суммы безналичных рублевых денежных средств, поступивших на счет НОСТРО в банке-корреспонденте для зачисления на счет клиента в …
Pic.54
МФПУ «Синергия» Тема 4 Учет депозитных операций банка с клиентами – юридическими и физическими лицам
МФПУ «Синергия» Тема 4 Учет депозитных операций банка с клиентами – юридическими и физическими лицами
Pic.55
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Депозит – это денежные средства или ценные бумаги, переданн
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Депозит – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие возврату при наступлении срока, предусмотренного депозитным …
Pic.56
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций По кредиту счетов вкладчиков отражаются: суммы, поступившие
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций По кредиту счетов вкладчиков отражаются: суммы, поступившие от владельца депозита начисленные проценты (при капитализации) По дебету счетов вкладчиков …
Pic.57
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Учет требований банка по получению процентов и обязательств
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Учет требований банка по получению процентов и обязательств банка по уплате процентов осуществляется на балансовых счетах 47411 «Начисленные проценты по …
Pic.58
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Типовые проводки по учету депозитных операций: Юридические
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Типовые проводки по учету депозитных операций: Юридические лица (клиенты) 1. Кредитной организацией привлечены средства клиента: Дебет 40702 «Коммерческие …
Pic.59
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозит
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозитному счету: Дебет 47426 «Обязательства по уплате процентов» (П) Кредит 40702 «Коммерческие …
Pic.60
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Физические лица Взнос на депозит: Дебет 20202 «Касса кредит
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Физические лица Взнос на депозит: Дебет 20202 «Касса кредитных организаций» (А) (Глава А. Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные камни». Счет 202«Наличная …
Pic.61
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозит
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозитному счету: Дебет 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам …
Pic.62
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Задание для самостоятельной работы: Отражена сумма не испол
МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Задание для самостоятельной работы: Отражена сумма не исполненного обязательства по полученным от клиентов депозитам: Юридические лица Физические лица …
Pic.63
МФПУ «Синергия» Тема 5 Учет ссудных операций банков с клиентами
МФПУ «Синергия» Тема 5 Учет ссудных операций банков с клиентами
Pic.64
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Сущность кредитных операций состоит в предоставлении б
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Сущность кредитных операций состоит в предоставлении банком клиенту денежных средств на условиях, определяемых банком и, возможно, на условиях …
Pic.65
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Типовые проводки по учету предоставленных кредитов: Юр
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Типовые проводки по учету предоставленных кредитов: Юридические лица Кредит выдан клиенту, имеющему расчетный счет в данном банке: Дебет 45201-15 …
Pic.66
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 3. Получены проценты: Дебет 40702 «Коммерческие органи
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 3. Получены проценты: Дебет 40702 «Коммерческие организации» (П) Кредит 47427 «Требования по получению процентов» (А) 4. Погашен кредит: Дебет 40702 …
Pic.67
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Задание для самостоятельной работы: Физические лица
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Задание для самостоятельной работы: Физические лица
Pic.68
Задание для самостоятельной работы: Заключен кредитный договор на предоставление «овердрафта»: В зал
Задание для самостоятельной работы: Заключен кредитный договор на предоставление «овердрафта»: В залог приняты ценные бумаги:
Pic.69
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов В соответствии со ст. 24 ФЗ «О банках и банковской дея
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов В соответствии со ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности» банки обязаны при выдаче кредита создавать резервы на возможные потери. Создание таких …
Pic.70
Категории ссуд в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга
Категории ссуд в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга
Pic.71
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 1. Создание резерва или доведение его до 100% оформляе
МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 1. Создание резерва или доведение его до 100% оформляется следующей бухгалтерской записью: Дебет 70606 «Расходы» (П) Кредит 45215 «Резервы на возможные …
Pic.72
3. Сумма невозвращенного кредита списывается с баланса за счет сформированного резерва: Дебет 45215
3. Сумма невозвращенного кредита списывается с баланса за счет сформированного резерва: Дебет 45215 «Резервы на возможные потери» (П) Кредит 45812 «Просроченная задолженность по предоставленным …


Скачать презентацию

Если вам понравился сайт и размещенные на нем материалы, пожалуйста, не забывайте поделиться этой страничкой в социальных сетях и с друзьями! Спасибо!